Contabilitatea viramentelor interne – cont 581
Manual de Contabilitate Financiară
Partea I - Definirea și Organizarea Contabilităţii Entităţilor Economice
Introducere în Contabilitate
Planul de conturi
Partea II - Contabilitatea Financiară
Capitolul 1 Capitaluri, Provizioane, Împrumuturi și Datorii Asimilate
1.1. Contabilitatea capitalurilor proprii
Contabilitatea capitalului social - cont 1011 1012 141 149 456
Constituirea capitalului social
Mișcările capitalului social
Contabilitatea primelor de capital – cont 1041 1042 1043 1044
Contabilitatea rezervelor din reevaluare – cont 105
Operații privind rezervele din reevaluare
Contabilitatea rezervelor - cont 1061 1063 1065 1068 107 108
Contabilitatea acţiunilor proprii – cont 1091 1092
Contabilitatea rezultatului exerciţiului financiar – cont 121 129
Contabilitatea rezultatului reportat – cont 1171 1174
1.2. Contabilitatea împrumuturilor și datoriilor asimilate
Contabilitatea creditelor bancare pe termen lung şi mediu – cont 1621 1622 1682
Contabilitatea datoriilor cu entitățile afiliate, asociate sau controlate în comun – cont 1661 1663 1685 1686
Capitolul 2 Imobilizări
2.1. Contabilitatea activelor imobilizate
Evaluarea activelor imobilizate
Contabilitatea imobilizarilor necorporale – cont 201, 203, 205, 2071, 2075, 208, 2801, 2803, 2805, 2808, 233, 234
Operații privind imobilizările necorporale cu titlu oneros
Operații privind imobilizările necorporale realizate prin forțe proprii
Capitolul 3 Conturi de stocuri şi producţie în curs de execuţie
3.1. Contabilitatea materiilor prime, materialelor și a obiectelor de inventar - cont 301 302 303 308
Operații privind materiile prime, materialele și obiectele de inventar
3.2. Contabilitatea produselor şi a producției în curs de execuție - cont 331 332 341 345 346 348
Operații privind produsele din producția în curs de execuție
Alte operații privind produsele din producția în curs de execuție
3.3. Contabilitatea stocurilor aflate la terţi – cont 351 354 356 357 358
3.4. Contabilitatea animalelor – cont 361 368
3.5 Contabilitatea ambalajelor – cont 381 388
Operații privind ambalajele de transport
Operații privind materiale pentru ambalat și ambalajele obţinute din producţie proprie
Capitolul 4 Terți
4.1. Contabilitatea subvenţiilor – cont 4451 4452 4458 4751 4752 4753 4754 4758
4.2. Contabilitatea decontărilor cu asociaţii – cont 4551 4558 456 457
4.3. Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor în avans - cont 471 472
4.4. Contabilitatea operațiilor în curs de clarificare – cont 473
4.5. Contabilitatea decontărilor în cadrul entității (între subunități) – cont 481 482
Capitolul 5 Trezoreria
5.1. Contabilitatea trezoreriei
5.2. Contabilitatea investiţiilor financiare pe termen scurt – cont 501 506 5081 5088 5091 5092
Contabilitatea investiţiilor financiare pe termen scurt - intrumente financiare primare
Contabilitatea investiţiilor financiare pe termen scurt - intrumente financiare derivate
5.3. Contabilitatea valorilor de încasat – cont 5112, 5113, 5114
5.4. Contabilitatea operațiunilor prin bancă - cont 5121 5124 5125 5186 5187
5.5. Contabilitatea creditelor bancare pe termen scurt – cont 5191 5192 5198
5.6. Contabilitatea operațiunilor cu numerar - cont 5311 5314
5.7. Contabilitatea altor valori de trezorerie – cont 5328 5323 5322 5321
5.8. Contabilitatea acreditivelor – cont 5411 5414
5.9. Contabilitatea avansurilor spre decontare - cont 542
5.10. Contabilitatea viramentelor interne – cont 581
Partea III - Închiderea exrcițiului financiar și situațiile financiare
Cuprins
Manual
Contabilitatea viramentelor interne – cont 581
Gebăilă Roxana, Redactor, Expert Contabil
în Manual Contabilitate, 21 Feb 2019
actualizat la 16 Aug 2022
Anumite operaţii reprezintă transferuri de mijloace băneşti dintr-un cont în altul de trezorerie. Aceste tranzacții sunt denumite viramente interne, si sunt de trei tipuri:
- între conturile bancare;
- între conturile bancare şi casieria entității;
- între casieriile societății.
Pentru că aceeaşi operație poate fi înscrisă în mai multe registre (registru de casă, extrase de cont), există riscul unor erori de înregistrăre dublă sau de omitere. Pentru evitarea acestor riscuri, se utilizeză contul de tranzit 581 "Viramente interne", care dă posibilitatea ca dintr-o singură formulă contabilă să se construiască două formule contabile prin intercalarea acestui cont ajutător.
Ca și exemplu: ridicarea unei sume de la casierie si depunerea acesteia la bancă se consemnează atât în registrul de casă la rubrica "plăti", cât si în extrasul de cont la rubrica "încasări".
Pentru a se evita anumite erori contabile, această operație se va înregistra folosind două formule contabile:
- una care exprimă ridicarea sumei de la casierie, și
- una care exprimă depunerea sumei la bancă.
Conturi contabile pentru viramentele interne
Contabilitatea viramentelor interne se realizează cu ajutorul contului:
581 "Viramente interne"
|
Contul 581 " Viramente interne"
|
|
După conținutul economic este un cont de tranzit a mijloacelor băneşti.
|
|
După funcţia contabilă este un cont de activ, care ţine evidenţa viramentelor de disponibilităţi între conturile de trezorerie.
|
|
În DEBIT se înregistrează:
|
|
În CREDIT se înregistrează:
|
- sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (5121, 5124, 5311, 5314, 541,542).
|
|
- sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (5121, 5124, 5311, 5314, 541,542).
|
|
SOLDUL contului trebuie să fie mereu 0.
|
Monografie. Operații privind viramentele interne
Exemple de tranzacții:
|
Ridicarea de la bancă a sumei de 2.500 lei şi depunerea ei la casierie:
|
|
581
|
=
|
5121
|
2.500 lei
|
|
Viramente interne
|
|
Conturi la bănci in lei
|
|
|
5311
|
=
|
581
|
2.500 lei
|
|
Casa în lei
|
|
Viramente interne
|
|
|
Depunerea in contul din bancă al societății a 1000 lei
|
|
581
|
=
|
5311
|
1000 lei
|
|
Viramente interne
|
|
Casa în lei
|
|
|
5121
|
=
|
581
|
1000 lei
|
|
Conturi la bănci in lei
|
|
Viramente interne
|
|
|
Transfer între cele două casierii ale firmei a soldului zilnic din magazin în sediu, a sumei de 5600lei
|
|
581
|
=
|
5311.XX
|
5600 lei
|
|
Viramente interne
|
|
Casa în lei (analitic magazin)
|
|
|
5311.XX
|
=
|
581
|
5600 lei
|
|
Casa în lei (analitic sediu)
|
|
Viramente interne
|
|
|
Deschiderea unui acreditiv în sumă de 10.000 lei:
|
|
581
|
=
|
5121
|
10000 lei
|
|
Viramente interne
|
|
Conturi la bănci in lei
|
|
|
5411
|
=
|
581
|
10000 lei
|
|
Acreditive in lei
|
|
Viramente interne
|
|
Cuprins - Manual de Contabilitate Financiară
Studiază în continuare și celelalte articole din Manual de Contabilitate Financiară. Mergi la cuprinsul manualului și vezi toate articolele disponibile.
