0721 108 117 / 0743 622 924    Str. Visarion 18, Sector 1, Bucuresti   search log in     

Contabilitatea viramentelor interne – cont 581

Contabilitatea viramentelor interne – cont 581

Gebăilă Roxana, Redactor
în Manual Monografii, 21 Feb 2019
actualizat la 25 Feb 2019

Anumite operaţii reprezintă transferuri de mijloace băneşti dintr-un cont în altul de trezorerie. Aceste tranzacții sunt denumite viramente interne, si sunt de trei tipuri:

  • între conturile bancare;
  • între conturile bancare şi casieria entității;
  • între casieriile societății.

Pentru că aceeaşi operație poate fi înscrisă în mai multe registre (registru de casă, extrase de cont), există riscul unor erori de înregistrăre dublă sau de omitere. Pentru evitarea acestor riscuri, se utilizeză contul de tranzit 581 "Viramente interne", care dă posibilitatea ca dintr-o singură formulă contabilă să se construiască două formule contabile prin intercalarea acestui cont ajutător.

Ca și exemplu: ridicarea unei sume de la casierie si depunerea acesteia la bancă se consemnează atât în registrul de casă la rubrica "plăti", cât si în extrasul de cont la rubrica "încasări".

Pentru a se evita anumite erori contabile, această operație se va înregistra folosind două formule contabile:

  • una care exprimă ridicarea sumei de la casierie, și
  • una care exprimă depunerea sumei la bancă.

Conturi contabile pentru viramentele interne

Contabilitatea viramentelor interne se realizează cu ajutorul contului:

  • 581 "Viramente interne".

Contul 581 " Viramente interne"

După conținutul economic este un cont de tranzit a mijloacelor băneşti.

După funcţia contabilă este un cont de activ, care ţine evidenţa viramentelor de disponibilităţi între conturile de trezorerie.

În DEBIT se înregistrează:

 

În CREDIT se înregistrează:

    • sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt cont de trezorerie (5121, 5124, 5311, 5314, 541,542).
     
    • sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (5121, 5124, 5311, 5314, 541,542).

    SOLDUL contului trebuie să fie mereu 0.

    Monografie. Operații privind viramentele interne

    Exemple de tranzacții:

    Ridicarea de la bancă a sumei de 2.500 lei şi depunerea ei la casierie:

    581

    =

    5121

    2.500 lei

    Viramente interne

    Conturi la bănci in lei

    5311

    =

    581

    2.500 lei

    Casa în lei

    Viramente interne

    Depunerea in contul din bancă al societății a 1000 lei

    581

    =

    5311

    1000 lei

    Viramente interne

    Casa în lei

    5121

    =

    581

    1000 lei

    Conturi la bănci in lei

    Viramente interne

    Transfer între cele două casierii ale firmei a soldului zilnic din magazin în sediu, a sumei de 5600lei

    581

    =

    5311.XX

    5600 lei

    Viramente interne

    Casa în lei (analitic magazin)

    5311.XX

    =

    581

    5600 lei

    Casa în lei (analitic sediu)

    Viramente interne

    Deschiderea unui acreditiv în sumă de 10.000 lei:

    581

    =

    5121

    10000 lei

    Viramente interne

    Conturi la bănci in lei

    5411

    =

    581

    10000 lei

    Acreditive in lei

    Viramente interne

     

     

    Cuprins capitol


    Studiază în continuare:

    5. Contabilitatea trezoreriei

    5.1. Contabilitatea valorilor de încasat – cont 5112, 5113, 5114

    5.2. Contabilitatea operațiunilor prin banca - cont 5121 5124 5125 5186 5187

    5.3. Contabilitatea operațiunilor cu numerar - cont 5311 5314

    5.4. Contabilitatea altor valori de trezorerie - cont 5321 5322 5323 5328

    5.5. Contabilitatea acreditivelor - cont 5411 5412

    5.6. Contabilitatea avansurilor spre decontare - cont 542

    5.7. Contabilitatea viramentelor interne - cont 581

     

     

     


    "Don't ever let your business get ahead of the financial side of it. Accounting Accounting Accounting. Know your numbers."
    Tilman J. Fertitta