Plafoane fiscale 2024

Cursul valutar EUR/RON valabil la data de 31 decembrie 2023 (publicat de BNR in 29 decembrie 2023) este 4,9746.

Cursul valutar EUR/RON mediu anual pentru 2023 publicat de BNR: 4,9465.

Cursul valutar EUR/RON de la data aderarii: 3,3817.

1. Plafonul pentru încadrarea la impozit pe venitul microîntreprinderilor

Cifra de afaceri este sub 500.000 euro sau echivalentul de 2.487.300 lei. Plafonul se stabilește în funcție de cursul de schimb valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, adică 4,9746 lei/euro.

Cifra de afaceri este definită în cadrul art.53 din Codul fiscal.

2. Plafonul pentru aplicarea cote de 1% la microîntreprinderi

Cifra de afaceri este sub 60.000 euro sau echivalentul de 298.476 lei. Plafonul se stabilește în funcție de cursul de schimb valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, adică 4,9746 lei/euro.

3. Plafonul pentru înregistrarea ca plătitor de TVA

Cifra de afaceri trebuie să fie peste 88.500 euro sau echivalentul de 300.000 lei. Plafonul se stabilește în funcție de cursul de schimb valabil la data aderarii și se rotunjește la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei.

4. Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la lună

Cifra de afaceri trebuie să fie peste 100.000 euro sau echivalentul de 497.460 lei. Contravaloarea în lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2023, respectiv 4,9465.

Se trece la TVA lunar și dacă se face o achiziție intracomunitară de bunuri.

5. Plafonul pentru înregistrarea la TVA la incasare

De sistemul de TVA la încasare pot beneficia contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA a căror cifră de afaceri în anul precedent nu a depășit plafonul de 4.500.000 lei. De asemenea, sistemul TVA la încasare mai poate fi aplicat și de contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare începând cu această dată.

6. Plafonul pentru achizițiile intracomunitare de bunuri ce nu sunt considerate operațiuni impozabile în Romania

Achizițiile intracomunitare de bunuri, nu sunt considerate operațiuni impozabile în Romania, dacă valoarea lor totală nu depașește pe parcursul anului calendaristic curent, sau nu a depașit pe parcursul anului calendaristic anterior, suma de 10.000 euro sau echivalentul de 34.000 de lei. Plafonul se determina pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii și se rotunjește la urmatoarea mie.

7. Plafon impozit și contribuții salarii pentru perioadă trimestrială

Perioada fiscală standard este luna. Prin excepție se poate trece la perioada fiscala trimestrială dacă:

1. asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice, care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
2. persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
3. microîntreprinderile care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
4. PFA şi II, precum şi persoanele fizice care exercită profesii libere şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, care au, personal angajat.

8. Plafon obligație utilizare POS la încasare

Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata, care realizează anual o cifră de afaceri mai mare de 50.000 euro în echivalent lei, au obligația să accepte ca mijloc de plată și cardurile de debit, și cardurile de credit prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare.

9. Plafon pentru trecere de la normă de venit la sistem real

Contribuabilii pentru care venitul net se determină pe baza de norme de venit și care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro , începând cu anul fiscal următor, au obligația determinării venitului net anual în sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2022). Cursul mediu anual a fost de 4,9465 lei/eur, prin urmare echivalentul în lei al plafonului este 123.663 lei.

10. Plafon pentru vânzări la distanță

Plafon pentru vânzările la distanță este de 10.000 euro, conform art.275 alin.(2) lit.a) din Codul fiscal la cursul de 4,6337. Prin urmare plafonul este de  46.337 lei.

11. Plafon raportare Intrastat

Pentru anul 2024:

• 1.000.000 lei pentru expedieri intra-UE de bunuri,
  1.000.000 lei pentru introduceri intra-UE de bunuri.

12. Obligatia de auditare

Societățile mijlocii și mari, companiile naționale, societățile cu capital integral sau majoritar de stat, regiile autonome, entitățile de interes public (listate la BVB, societăți de asigurare-reasigurare, I.F.N.-uri, etc.) au obligativitatea auditării situațiilor financiare anuale. În afară de aceastea, obligația de auditare se aplică si societăților care, în două exerciții financiare consecutive, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele 3 criterii, conform art. 2.6. din OMFP 3781/2019, Anexa 1:

• totalul activelor: 16.000.000 lei;
  cifra de afaceri netă: 32.000.000 lei;
  numărul mediu de salariați în cursul exercițiului financiar: 50.